ما هي الضرائب المطبقة على الشركات التابعة للشركات الأجنبية في ألمانيا؟

قائمة الإختيارات

ما هي الضرائب المفروضة على الشركات التابعة للشركات الأجنبية في ألمانيا؟

المُقدّمة

يجب على الشركات الأجنبية التي ترغب في إنشاء شركة تابعة في ألمانيا أن تأخذ في الاعتبار الضرائب المختلفة التي تنطبق على نشاطها. ألمانيا لديها نظام ضريبي معقد ، مع ضرائب محددة للشركات الأجنبية. في هذه المقالة ، سوف نستكشف الضرائب الرئيسية التي تخضع لها الشركات الأجنبية التابعة للشركات الأجنبية في ألمانيا ، مع تقديم أمثلة ودراسات حالة وإحصاءات لدعم وجهة نظرنا.

ضريبة الشركات (Körperschaftsteuer)

ضريبة الشركات هي إحدى الضرائب الرئيسية التي تخضع لها الشركات التابعة للشركات الأجنبية في ألمانيا. ينطبق على الأرباح التي حققتها الشركة التابعة في ألمانيا. معدل الضريبة الأساسي هو 15٪ ، لكن يمكن أن يختلف حسب حجم الشركة وقطاع نشاطها.

على سبيل المثال ، تستفيد الشركات الصغيرة من معدل مخفض بنسبة 7٪ على أول 200 ألف يورو من الربح. يمكن للشركات العاملة في قطاع الطاقة المتجددة الاستفادة أيضًا من معدلات مخفضة. من ناحية أخرى ، قد تخضع الشركات الكبيرة لمعدل ضرائب أعلى يصل إلى 000٪.

وتجدر الإشارة إلى أنه يتم احتساب ضريبة الشركات على أساس الربح الخاضع للضريبة ، والذي قد يختلف عن الربح المحاسبي بسبب بعض التخفيضات والتعديلات الضريبية. لذلك يجب على الشركات التابعة للشركات الأجنبية التأكد من امتثالها لقواعد الضرائب الألمانية فيما يتعلق بالإعلان عن الأرباح.

ضريبة المبيعات (Umsatzsteuer)

ضريبة المبيعات ، والمعروفة أيضًا باسم TVA باللغة الفرنسية ، هي ضريبة مهمة أخرى للشركات التابعة للشركات الأجنبية في ألمانيا. ينطبق هذا على معظم السلع والخدمات المباعة في ألمانيا ، بما في ذلك تلك التي تستوردها شركة تابعة أجنبية.

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في ألمانيا هو 19٪ ، ولكن هناك أيضًا معدلات مخفضة بنسبة 7٪ و 0٪ لبعض السلع والخدمات المحددة. على سبيل المثال ، تخضع البقالة الأساسية لنسبة مخفضة قدرها 7٪ ، بينما تخضع الكتب والصحف والأدوية لنسبة 0٪.

يجب على الشركات التابعة للشركات الأجنبية التسجيل لدى سلطات الضرائب الألمانية وتحصيل ضريبة القيمة المضافة على مبيعاتها. يمكنهم أيضًا استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مشترياتهم التجارية عن طريق إرسال طلبات استرداد الأموال.

ضريبة الدخل الشخصي (Einkommensteuer)

بالإضافة إلى ضريبة الشركات ، يجب على الشركات التابعة للشركات الأجنبية أيضًا النظر في ضريبة الدخل الشخصي في ألمانيا. تنطبق هذه الضريبة على موظفي الشركة الفرعية الذين يقيمون في ألمانيا ويتلقون الدخل.

يختلف معدل ضريبة الدخل الشخصي حسب مستوى الدخل. في عام 2021 ، تتراوح الشرائح الضريبية من 0٪ إلى 45٪. يجب على الموظفين الإعلان عن دخلهم ودفع الضريبة المقابلة على أساس سنوي.

يجب على الشركات التابعة للشركات الأجنبية التأكد من أنها تحجب وتحول ضريبة الدخل الشخصية لموظفيها المقيمين في ألمانيا. يجب عليهم أيضًا الامتثال للقواعد الألمانية المتعلقة بالإبلاغ عن هذه الضريبة ودفعها.

ضريبة الثروة (Vermögensteuer)

ضريبة الثروة هي ضريبة تنطبق على صافي قيمة أصول الشركة. في ألمانيا ، تم إلغاء هذه الضريبة في عام 1997 ، لكن بعض الولايات (الولايات الفيدرالية) قد لا تزال تفرضها. ومع ذلك ، فإن معظم الولايات لا تطبق هذه الضريبة على الشركات التابعة للشركات الأجنبية.

وتجدر الإشارة إلى أن ضريبة الثروة يمكن أن تختلف من أرض إلى أخرى ، وبالتالي يجب على الشركات التابعة للشركات الأجنبية التحقق من القواعد المحددة لكل ولاية تعمل فيها.

مثال على حالة: شركة تابعة فرنسية في ألمانيا

لتوضيح الضرائب المطبقة على الشركات التابعة للشركات الأجنبية في ألمانيا ، دعونا نأخذ على سبيل المثال شركة تابعة فرنسية ترغب في تأسيس نفسها في ألمانيا. هذه الشركة الفرعية هي شركة تصنيع إلكترونيات.

سيتم تطبيق ضريبة الشركات في ألمانيا على الأرباح التي حققتها الشركة التابعة في ألمانيا. لنفترض أن الشركة التابعة تحقق ربحًا قدره 500 يورو. سيتم تطبيق معدل الضريبة الأساسي البالغ 000٪ على هذا الربح ، مما سينتج عنه ضريبة شركة تبلغ 15 يورو.

سيتعين على الشركة الفرعية أيضًا تحصيل ضريبة المبيعات على مبيعاتها في ألمانيا. لنفترض أن حجم مبيعات الشركة التابعة يبلغ 1،000،000 يورو ، مع مراعاة المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة بنسبة 19٪. سينتج عن ذلك ضريبة مبيعات قدرها 190 ألف يورو.

أخيرًا ، إذا كانت الشركة الفرعية توظف عمالًا مقيمين في ألمانيا ، فسيتعين عليها حجب ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها من أجورهم. لنفترض أن موظفي الشركة التابعة يكسبون ما مجموعه 300 يورو سنويًا ومتوسط معدل ضريبة الدخل الشخصي 000٪. سينتج عن ذلك ضريبة دخل شخصية قدرها 30 ألف يورو.

وتجدر الإشارة إلى أن هذا المثال مبسط ولا يأخذ في الاعتبار جميع التخفيضات والتعديلات الضريبية الممكنة. يجب على الشركات التابعة للشركات الأجنبية استشارة خبراء الضرائب للحصول على المشورة الخاصة بوضعهم.

وفي الختام

في الختام ، تخضع الشركات التابعة للشركات الأجنبية في ألمانيا لعدة ضرائب ، بما في ذلك ضريبة الشركات وضريبة المبيعات وضريبة الدخل الشخصي وربما ضريبة الثروة. قد تختلف هذه الضرائب حسب حجم الشركة وقطاع نشاطها والأرض التي تعمل فيها.

من الضروري للشركات التابعة للشركات الأجنبية فهم القواعد الضريبية الألمانية والامتثال لها ، من أجل ضمان الامتثال الضريبي وتجنب العقوبات. يوصى باستشارة خبراء الضرائب للحصول على مشورة خاصة بموقفك.

أخيرًا ، من المهم ملاحظة أن المعلومات الواردة في هذه المقالة تستند إلى التشريع الضريبي الساري في ألمانيا وقت كتابة هذا التقرير. قد تتغير قوانين الضرائب ، لذا يُنصح بالرجوع إلى المصادر الرسمية واستشارة خبراء الضرائب للحصول على أحدث المعلومات.